Tasse e residenza fiscale per chi lavora da remoto in Italia

Chi arriva in Sicilia a lavorare da remoto di solito continua a pagare le tasse nel proprio Paese e al fisco italiano non ci pensa. Funziona finché i giorni non si sommano. Dal 2024 l'Italia conta anche la presenza fisica: più di 183 giorni nell'anno solare, anche spezzati in più soggiorni, bastano per diventare residenti fiscali ed essere tassati su tutto il reddito mondiale.

Qui trovi quando scatta la residenza, quali regimi agevolati esistono e cosa comporta lavorare con partita IVA. Vale anche per chi è siciliano e rientra dopo anni fuori. Sono informazioni generali, non una consulenza: prima di trasferirti parla con un commercialista, e se hai redditi in due Paesi con un consulente che conosca entrambi i sistemi.

Quando diventi residente fiscale in Italia

La riforma della fiscalità internazionale (D.Lgs. 209/2023) ha riscritto l'art. 2, comma 2, del TUIR con effetto dal 1° gennaio 2024. Sei residente fiscale in Italia se, per la maggior parte del periodo d'imposta (183 giorni, 184 negli anni bisestili), si verifica anche solo una di queste condizioni:

La circolare 20/E del 4 novembre 2024 dell'Agenzia delle Entrate ha chiarito i dettagli: arrivare alle 23:00 vale un giorno intero, contano sia il giorno di arrivo sia quello di partenza, e le convenzioni contro le doppie imposizioni, con le loro regole di prevalenza, restano sopra la norma interna. Fino al periodo d'imposta 2023 valgono le regole precedenti.

In pratica:

• Conta i giorni, compresi quelli di viaggio. Un inverno a Palermo da ottobre ad aprile supera già i 183.
• L'iscrizione anagrafica, obbligatoria per i cittadini UE che restano più di tre mesi (vedi il capitolo sui visti), è un indizio forte di residenza in Italia, anche se oggi si può superare con la prova contraria.
• Chi ha il visto per nomadi digitali e passa più di 183 giorni in Italia, come ricorda il portale Integrazione Migranti, in genere diventa residente fiscale.

Le convenzioni contro le doppie imposizioni

L'Italia ha convenzioni fiscali con molti Paesi, e contano per due motivi. Se sia l'Italia sia il tuo Paese ti considerano residente, sono le regole di prevalenza (tie-breaker) della convenzione a decidere, e la circolare 20/E conferma che prevalgono sui criteri interni. Inoltre la convenzione stabilisce quale Stato può tassare ciascun tipo di reddito. La cosa da fare è trovare la convenzione tra l'Italia e il tuo Paese e leggerla con un consulente prima di superare i 183 giorni, non dopo.

Il regime impatriati

Il regime impatriati è l'agevolazione per chi, qualificato, trasferisce la residenza fiscale in Italia. Per chi si trasferisce dal 2024 vale la versione dell'art. 5 del D.Lgs. 209/2023.

Niente bonus Sud. Il vecchio regime (art. 16 D.Lgs. 147/2015) esentava il 90% del reddito per chi si trasferiva al Sud, Sicilia compresa. Il nuovo non prevede maggiorazioni per il Mezzogiorno: se leggi di un "+10% per la Sicilia", si riferisce alle vecchie regole, non a chi si trasferisce dal 2024. Anche la proroga per l'acquisto della casa apparteneva al vecchio regime e riguardava solo chi si era trasferito nel 2024 avendo comprato entro il 31 dicembre 2023.

Gli interpelli del 2025 e del 2026

Diverse risposte a interpello dell'Agenzia delle Entrate hanno chiarito chi può accedere. Le conosciamo attraverso siti specializzati e non dai testi originali, quindi verifica i numeri con il tuo consulente:

• Interpello n. 2/2026 (12 gennaio 2026), secondo Fiscomania: chi lavora dall'Italia per un datore di lavoro estero può accedere. Conta dove il lavoro viene svolto fisicamente; la persona passa più di 183 giorni in Italia e il datore non ha una stabile organizzazione nel Paese. È la risposta più interessante per i dipendenti da remoto.
• Interpello 12/E del 20 gennaio 2026: possono accedere anche gli ex lavoratori frontalieri.
• Interpelli 2025, sempre nella sintesi di Fiscomania: la qualificazione si può dimostrare con l'esperienza professionale anche senza laurea (71/E e 74/E del 2025) e il regime vale anche per chi non è mai stato residente in Italia (70/E del 2025).

Se ti trasferisci in Sicilia dall'estero, leggi anche del rimborso IRPEF regionale nel capitolo sugli incentivi. È una misura diversa, e il decreto attuativo (DDG n. 1017 del 5 agosto 2026) la esclude per chi ha ricevuto o richiesto altri incentivi fiscali statali o regionali per nuovi residenti. Il decreto non nomina il regime impatriati né la flat tax, ma quasi certamente rientrano, quindi in pratica scegli l'uno o l'altro.

La flat tax per i neo residenti: 300.000 euro

Il regime dell'art. 24-bis del TUIR sostituisce l'imposta italiana su tutti i redditi di fonte estera con un importo fisso annuo. È riservato a chi non è stato residente in Italia per almeno 9 degli ultimi 10 periodi d'imposta, dura fino a 15 anni, si sceglie nella dichiarazione dell'anno del trasferimento (o del successivo) e può essere preceduto da un interpello facoltativo. Si versa in un'unica soluzione con F24, codice tributo NRPP.

L'importo è salito due volte:

La pagina dell'Agenzia delle Entrate, aggiornata al 16 gennaio 2026, riporta l'avviso sui 300.000 euro mentre il testo della scheda cita ancora i 200.000. È uno strumento per redditi molto alti e soprattutto esteri, non per il lavoratore da remoto medio. Un'altra novità per chi arriverà più avanti: con l'art. 2 del D.L. 38/2026 (27 marzo 2026), chi trasferisce la residenza fiscale in Italia dal 2027 non può più cumulare la flat tax con il regime impatriati; chi si trasferisce entro la fine del 2026 conserva questa possibilità.

Lavorare in proprio: partita IVA e regime forfettario

Chi ha il visto da nomade digitale, e in generale chiunque lavori in proprio da residente fiscale in Italia, deve aprire la partita IVA all'Agenzia delle Entrate con il modello AA9/12 per le persone fisiche. Quasi tutti lo fanno tramite un commercialista o un servizio di contabilità online, che ti aiuta anche a scegliere il codice ATECO giusto.

Come funziona il forfettario

Il regime forfettario (L. 190/2014, commi 54–89) è il regime semplificato usato dalla maggior parte dei piccoli professionisti.

• Soglia: puoi entrarci se nell'anno precedente hai incassato fino a 85.000 euro. Tra 85.000 e 100.000 resti nel regime per quell'anno ed esci dal successivo; oltre i 100.000 esci subito, con IVA dovuta dalla fattura che supera il limite (circolare 32/E del 2023). La legge di bilancio 2026 non ha alzato la soglia degli 85.000 euro. Il disegno di legge di bilancio 2027, approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 e ora all'esame del Parlamento, porterebbe la soglia di accesso a 100.000 euro ai fini delle imposte sui redditi, mentre l'esenzione IVA resterebbe a 85.000 euro in attesa dell'autorizzazione UE: non è ancora legge, quindi controlla il testo definitivo.
• Base imponibile: non l'utile reale ma un reddito forfettario, cioè ricavi × coefficiente di redditività del tuo codice ATECO. Per la maggior parte delle attività professionali e di consulenza il coefficiente è il 78%.
• Aliquota: imposta sostitutiva del 15%, oppure del 5% per i primi 5 anni se l'attività è davvero nuova: nessuna attività d'impresa o professionale nei 3 anni precedenti, e non la semplice prosecuzione di un lavoro precedente.
• Niente IVA in fattura.
• Esclusione: non puoi applicarlo se nell'anno precedente hai avuto più di 35.000 euro di redditi da lavoro dipendente o pensione. Il limite era di 30.000 euro, è stato portato a 35.000 per il 2025 e prorogato solo per il 2026; senza un'altra proroga torna a 30.000 dal 2027. Le spese per il personale non possono superare 20.000 euro.

INPS: i contributi

Le tasse sono solo metà del conto. Chi lavora in proprio versa anche i contributi all'INPS.

• Professionisti senza una cassa professionale propria (gran parte di consulenti, sviluppatori, designer, marketer): Gestione Separata, 26,07% del reddito imponibile nel 2026, oppure 24% se hai già un'altra copertura previdenziale o sei pensionato, fino a un massimale di 122.295 euro (circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026).
• Esempio di calcolo dalle fonti: 10.000 euro di ricavi × 78% = 7.800 euro × 26,07% ≈ 2.033 euro di contributi.
• Artigiani e commercianti versano contributi minimi fissi alla Gestione Artigiani e Commercianti. I forfettari possono chiedere una riduzione del 35%, regola che non abbiamo riverificato per il 2026.

Per chi ha il visto da nomade digitale, il portale del Ministero ricorda che in genere si applicano i contributi italiani, salvo accordi bilaterali diversi. I lavoratori UE in alcuni casi restano nel sistema del proprio Paese con i moduli di coordinamento (A1, S1): chiedi al consulente se è il tuo caso.

Scenari: da dove partire

La tabella non è una consulenza personalizzata. Ti dice quali domande portare al commercialista in base alla tua situazione.

Prima di andare dal commercialista

• L'elenco dei giorni passati in Italia nell'anno in corso e in quello precedente.
• Dove sei stato residente fiscale in ciascuno degli ultimi 10 anni, con certificati se li hai.
• I tuoi redditi per tipo e Paese (stipendio, fatture, affitti, investimenti).
• Il contratto di lavoro o i contratti con i clienti principali.
• I documenti sulla qualificazione (laurea, attestato CIMEA, curriculum con le date).
• La convenzione fiscale tra l'Italia e il tuo Paese.
• Se pensi di comprare o ristrutturare casa in Sicilia.

Il passo successivo: il capitolo sugli incentivi per i soldi messi a disposizione dalla Regione, e quello su codice fiscale, banca e sanità per le pratiche delle prime settimane.